暗号資産には、対象の暗号資産を保有・預け入れすることで報酬を受け取れる「ステーキング」という仕組みがあります。売買するだけでなく、保有している暗号資産から報酬を得られる可能性があるため、長期保有を考えている人にとって選択肢の一つになります。
ただし、ステーキングの報酬は「預けておけば必ず得する仕組み」ではありません。対象銘柄や報酬率、付与のタイミングはサービスごとに異なり、ロック期間中はすぐに売却・出金できない場合もあります。また、報酬を受け取った場合は、税務上の確認や記録管理が必要になる可能性があります。
この記事では、暗号資産のステーキングを始めるにあたって、知っておきたい報酬に関する基本を解説します。
暗号資産のステーキング報酬とは
暗号資産のステーキング報酬とは、対象の暗号資産を保有し、ブロックチェーンの安定稼働に関わることで受け取れる報酬のことです（関連：暗号資産のステーキングとは？安全なのかメリットとデメリットから徹底解説）。
金融庁の資料でも、ステーキングは暗号資産を保有し、ブロックチェーンの安定稼働に貢献した対価として、報酬を暗号資産で受け取る仕組みと説明されています。
「ステーキング」とは、暗号資産を保有し、ブロックチェーンの安定稼働に貢献したことの対価として報酬を暗号資産で受け取ることができる仕組みをいう。
一般の利用者がステーキング報酬を受け取る場合は、自分で専門的な作業をおこなうよりも、暗号資産交換業者や関連サービスが提供するステーキングサービスを利用するケースが多くなります。
ステーキング報酬はどのように受け取れるのか
ステーキング報酬の受け取り方は、利用する取引所やサービスによって異なります。対象銘柄を保有していれば自動的に報酬が付与される場合もあれば、あらかじめ対象サービスに申し込み、一定数量の暗号資産を預け入れる必要がある場合もあります。
そのため、ステーキング報酬を受け取りたい場合は、以下を事前に確認することが重要です。
- どの銘柄を持っていればよいのか
- どのくらいの期間預ける必要があるのか
- 報酬はいつ付与されるのか
同じステーキング報酬でも、条件を確認せずに利用すると、想定していたタイミングで報酬を受け取れなかったり、資産をすぐに動かせなかったりする可能性があります。
対象銘柄や報酬率はサービスごとに異なる
ステーキング報酬を受け取れる銘柄は、すべての暗号資産ではありません。サービスごとに対象銘柄が決められており、同じ銘柄であっても、報酬率や受け取り条件が異なる場合があります。
例えば、サービスAではビットコインがステーキングの対象になっていても、サービスBでは対象外になっているケースがあります。また、報酬率が高く見えるサービスでも、ロック期間や手数料、途中解約の条件まで含めて確認しないと、実際に使いやすいサービスかどうかは判断できません。
そのため、ステーキングの報酬を比較するときは、報酬率だけを見るのではなく、以下をあわせて確認する必要があります。
- 対象銘柄
- 最低預入数量
- 報酬の付与方法
- 手数料
- 出金条件
特に長期保有を前提にする場合でも、途中で売却や出金が必要になる可能性はあるため、暗号資産をどの程度自由に動かせるかは重要な判断材料です。
報酬の付与タイミングや受け取り条件を確認する
ステーキング報酬は、毎日付与される場合もあれば「週ごと・月ごと・一定期間終了後」にまとめて付与される場合もあります。報酬がどのタイミングで付与されるかによって、資産の管理や税務上の記録のしやすさも変わります。
また、サービスによっては、一定期間以上預け入れていないと報酬の対象にならない場合があります。申込日からすぐに報酬が発生するとは限らず、判定日や集計期間が設けられていることもあります。
ステーキング報酬を受け取る前には、報酬が発生する条件、付与されるタイミング、付与された報酬をいつから利用できるのかを確認しておくことが大切です。条件を確認しないまま利用すると「保有していたのに報酬対象外だった」や「思っていた時期に報酬が入らなかった」というズレが起きる可能性があります。
ステーキング報酬の利率を見るときの注意点
ステーキング報酬を見るときに、多くの人が最初に確認するのは利率です。たしかに、報酬率はサービスを比較するうえで分かりやすい指標です。しかし、ステーキング報酬の利率は、将来の利益を保証するものではありません。
暗号資産は価格変動が大きいため、報酬として受け取る枚数が増えても、暗号資産そのものの価格が下がれば、日本円での換算だと損する可能性があります。
そのため、ステーキング報酬を検討するときは「何%もらえるか」だけではなく「どの銘柄をどのくらいの期間保有するのか」や「価格下落時にどう対応できるのか」まで考える必要があります。
表示利率は将来の利益を保証するものではない
ステーキングサービスで表示される利率は、将来の利益を保証するものではありません。実際の報酬は、ネットワークの状況、サービスの条件、対象銘柄の仕様などによって変わる場合があります。
また、表示されている利率が年率表記の場合でも、短期間だけ利用したときにそのまま年率分の報酬を受け取れるわけではありません。年率はあくまで一定の条件で換算された目安であり、実際の受け取り額は預け入れた数量、期間、付与条件によって変わります。
そのため、利率を見るときは「高いから得」と単純に判断するのではなく、その利率がどの期間、どの条件で適用されるのかを確認する必要があります。特にキャンペーン利率や期間限定の利率は、通常時の条件と異なる場合があるため注意が必要です。
報酬を受け取っても価格下落で損する場合がある
ステーキング報酬では、暗号資産の数量が増えることがあります。しかし、数量が増えたとしても、その暗号資産の価格が大きく下落すれば、日本円換算では損失になる可能性があります。
例えば、1枚あたり1,000円の暗号資産を100枚保有していた場合、評価額は10万円です。その後、ステーキング報酬によって保有数量が110枚に増えたとしても、価格が1枚あたり900円に下がっていれば、評価額は9万9,000円になります。
この場合、保有数量は100枚から110枚に増えていますが、日本円換算の評価額は10万円から9万9,000円に減っています。つまり、ステーキング報酬を受け取って暗号資産の枚数が増えても、価格下落の影響が大きければ、資産価値は増えないどころか減る可能性があります。
そのため、ステーキング報酬を見るときは、「何枚増えるか」だけでなく、「その銘柄の価格が下がった場合でも保有し続けられるか」まで考える必要があります。報酬率だけを見て判断すると、実際の資産価値の変動を見落とす可能性があります。
ステーキング報酬を受け取る前に確認すべきこと
ステーキング報酬を受け取る前には、資産をどの程度自由に動かせるか、途中でやめられるか、履歴を確認できるかを見ておく必要があります。特に以下を確認せずに利用すると、価格が大きく動いたときや、税務上の記録が必要になったときに困る可能性があります。
- ロック期間
- 出金制限
- 中途解約の可否
- 手数料
- 報酬履歴の確認方法
ステーキングは長期保有と相性がよい場合がありますが、長期保有するつもりでも、急な資金移動や売却が必要になる可能性はあります。そのため、始める前に条件を確認しておくことが大切です。
ロック期間や出金制限があるか確認する
ステーキングサービスを利用する前には、預け入れた暗号資産をいつ動かせるのか確認しておく必要があります。ステーキングには、いつでも解除できるタイプだけでなく、一定期間は資産を引き出せないロック型のサービスもあるためです。
ロック期間が設定されている場合、その期間中は原則として、預け入れた暗号資産を売却したり、別のウォレットや取引所へ送金したりできません。つまり、報酬を得られる可能性がある一方で、一定期間は資産の自由度が下がるということです。
この点が問題になるのは、暗号資産の価格が大きく変動する可能性があるからです。ロック期間中に価格が急落しても、すぐに売却して損失を抑えられない場合があります。また、別の銘柄を購入したい場合や、他の取引所へ資産を移したい場合でも、ロックが解除されるまでは対応できない可能性があります。
ただし、サービスによっては、ロック期間中でも解除申請ができる場合があります。その場合でも、申請後すぐに資産を動かせるとは限らず、解除までに待機期間が発生したり、受け取れる報酬が減ったり、手数料がかかったりする可能性があります（参照：OKJ）。
そのため、ステーキングを始める前には、ロック期間の有無だけでなく、ロックされる日数、途中解除の可否、解除後にいつ出金できるのか、途中解除時の報酬や手数料の扱いまで確認しておきましょう。
報酬履歴を税務計算に使える形で残せるか確認する
ステーキング報酬を受け取る場合は、報酬履歴を税務計算に使える形で残せるか確認しておく必要があります。多くの取引所では報酬履歴や取引レポートを確認できますが、サービスによって確認できる項目、CSVの出力可否、取得できる期間、表示される日本円換算額の有無は異なります。
特にステーキング報酬は、少額の報酬が複数回に分けて付与されることがあります。そのたびに、ステーキング報酬に関する情報を整理できないと、後から年間の所得額を確認する際に手間がかかります。
国内の大手取引所であれば、ステーキング報酬や取引履歴を何らかの形で確認できるケースが多いです。例えば「bitFlyer」は、受け取ったステーキングリワードをPCログイン後の「お取引レポート」から確認できると案内しています。また「GMOコイン」は2026年1月24日から暗号資産口座の取引履歴CSVの取得可能期間を、従来の直近5年から2018年分以降へ拡大したと告知しています。
各サービスによって仕様が異なるため、ステーキングを利用する前には、報酬の付与履歴を確認できるか、CSVやレポートとして保存できるか、過去の履歴をどの期間まで取得できるかを見ておくと安心です。
ステーキング報酬には税金がかかる場合がある
ステーキングの報酬は、基本的に暗号資産が付与されます。そのため、口座に日本円が入金されるわけではなく、保有している暗号資産の数量が増えて見えるのが一般的です。
これだけを見ると「暗号資産を売却していないのだから税金は関係ない」と思うかもしれません。しかし、ステーキングの報酬を受け取った際、この認識のまま放置すると、後から申告漏れに気づく可能性があります。なぜなら、ステーキングにおける報酬は、報酬として取得した時点の扱いも確認する必要があるためです。
マイニング、ステーキング、レンディングなどにより暗号資産を取得した場合、その取得に伴い生ずる利益は所得税又は法人税の課税対象となります。
ここからは、ステーキング報酬を受け取った時点で確認すべき税務上の扱いと、確定申告が必要になるケースについて解説します。
報酬を受け取った時点で税務上の確認が必要になる
ステーキング報酬は、報酬として暗号資産を受け取った時点で、税務上の確認が必要になる場合があります。国税庁のFAQでは、ステーキングなどにより暗号資産を取得した場合、その取得時点における価額を総収入金額に算入するとされています。
その取得した暗号資産の取得時点の価額（時価）については所得の金額の計算上総収入金額（法人税においては益金の額）に算入され、マイニング等に要した費用については所得の金額の計算上必要経費（法人税においては損金の額）に算入されることになります。
例えば、ステーキング報酬として1ADAを受け取ったとします。その時点で1ADAが100円なら、税務上は「100円分の収入があった」と考えます。まだ売却して日本円に換えていなくても、受け取った時点の時価をもとに収入として扱う、ということです。
一方で、ステーキングをおこなうために直接かかった費用があれば、その費用は必要経費として差し引ける、という意味も含まれています。例えば、取引所の手数料など、ステーキング報酬を得るために直接必要だった費用があれば、収入から差し引いて所得金額を計算します。
「暗号資産を売却して日本円に換えていなければ税金は関係ない」と考えてしまう人もいます。しかし、ステーキング報酬では、報酬として暗号資産を受け取った時点で所得計算が必要になる可能性があるため、注意しないといけません。
当サイトで実施したステーキング・レンディング利益の申告実態のアンケートでは、ステーキング報酬が申告対象になると明確に認識していた人は22.5%にとどまり、23.3%は「売買益とは別物なので申告対象ではないと思っていた」と回答しています。
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ステーキング報酬は便利な仕組みですが、税務上の扱いを誤解したまま利用すると申告漏れにつながる可能性があるため、ご注意ください。
受取日・数量・日本円換算額を記録しておく
ステーキング報酬を受け取る場合、確定申告するために報酬履歴を後から確認できる状態にしておく必要があります。国内の大手取引所を利用しているのであれば、一般的にはレポートやCSVなどで履歴を確認できます。
ただし、履歴を画面上で確認できることと、申告に使いやすい形で整理できることは別です。取引所の履歴にどこまで表示されるのか、CSVで出力できるのか、過去の履歴をどの期間まで取得できるのかは、サービスによって異なります。
特に、複数の取引所やウォレットを使っている場合は注意が必要です。取引所ごとに履歴の出力形式や取得できる期間が異なると、年間の報酬額をまとめる際に、複数のデータを照合しなければならないことがあります。また、ウォレットで直接ステーキングしている場合は、取引所のように申告用のレポートや日本円換算額が整理されたデータを取得できない可能性もあります。
そのため、ステーキングを利用する前には、報酬履歴をどこで確認できるのか、CSVや取引レポートとしてダウンロードできるのか、過去の履歴をどの期間まで取得できるのかを確認しておくと安心です。
ステーキング報酬は少額でも複数回に分けて付与されることがあるため、後からまとめて整理しようとすると手間がかかります。最初から申告や損益計算に使えるデータを取得できる状態にしておくことが重要です。
まとめ
ステーキング報酬は、暗号資産を保有しながら報酬を得られる仕組みです。売買以外の形で保有資産を活用できるため、長期保有を前提にしている人にとっては、検討しやすい運用方法の一つです。
一方で、表示されている利率だけを見て始めるのは危険です。ステーキング報酬は、対象銘柄や付与条件によって受け取り方が異なり、ロック期間があるサービスでは、価格が大きく動いたときでもすぐに売却・出金できない場合があります。報酬として受け取る枚数が増えても、暗号資産そのものの価格が下がれば、日本円換算の資産価値が減る可能性もあります。
また、報酬を受け取った後の管理も見落とせません。ステーキング報酬は、税務上の確認が必要になる場合があるため、報酬履歴を後から確認できる状態にしておくことが重要です。複数の取引所やウォレットを使っている場合は、履歴が分散しやすいため、申告や損益計算に使えるデータを取得できるかも確認しておく必要があります。
ステーキング報酬を利用する際は、利率の高さだけで判断せず、受け取り条件、資産を動かせるタイミング、価格変動リスク、履歴管理のしやすさまで含めて確認しましょう。報酬を得られる仕組みであっても、条件やリスクを理解したうえで利用することが大切です。
